香港公司的注册数量逐年上涨，越来越多的内地老板去到香港注册公司。

2024年香港本地公司数量

香港为了吸引外商投资，也提供了一系列的税务优惠政策。

那么，香港企业和内地企业在税务上有哪些不同呢？

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一、税务体系的不同

内地：内地的税务体系以间接税为主，主要是对商品和劳务征税，通常要向第三方征收，比如增值税、关税等就属于此类。内地是地域管辖权加居民管辖权，也就是说，内地的税务居民需要对来源于境内外的所有所得交税。非居民则只需就其来源于境内的所得交税。

香港：香港的税务体系以直接税为主，即纳税人直接承担税收，不转嫁给他人。香港缴税采用利润来源地原则，即只对来源于香港境内的所得征税。

二、税种的不同

内地：内地的税务体系以间接税为主，主要是对商品和劳务征税，通常要向第三方征收，比如增值税、关税等就属于此类。内地是地域管辖权加居民管辖权，也就是说，内地的税务居民需要对来源于境内外的所有所得交税。非居民则只需就其来源于境内的所得交税。

香港：香港的税务体系以直接税为主，即纳税人直接承担税收，不转嫁给他人。香港缴税采用利润来源地原则，即只对来源于香港境内的所得征税。

三、税率不同

1、企业所得税

内地：内地企业的所得税基准税率为25%，但政府为扶持特定类型企业推出了许多税收优惠政策。

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香港：香港公司采用两级税制征收利得税。香港公司盈利在200万港币以内按8.25%税率缴税，超过200港币按16.5%税率缴纳。根据香港的税收优惠政策，如果应纳税额低于2万港元，还可能直接免缴。

2.个人所得税

内地：内地个人所得税则采取分类征收方式，将个人所得划分为11个类别，并针对不同类别制定征税办法。综合所得包括工资、薪金所得等；分类所得包括稿酬所得、利息、股息、红利所得等。税率也是按照累进税率计算，范围从3%至45%。

香港：香港征收薪俸税时，依据地域来源原则，提供标准税率和超额累进税率两种计算方式，标准税率为15%，超过500万收部分税率为16%，适用于高收入群体；超额累进税率则从2018/19年度开始实施，税率范围从2%至17%。比如一个年薪100万港元的香港居民，其薪俸税将按照累进税率计算，税率随收入的增加而提高。

四、两地税收优惠政策的区别

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内地：内地税收减免政策更侧重于支持特定行业、区域及企业类型。税收优惠政策涵盖范围广，涉及到科技创新、绿色发展、金融发展等各个行业。例如，为扶持小微企业与个体工商户发展，政府实施了针对小规模纳税人的增值税、城市维护建设税等税种的减免政策。

香港：香港公司实行自愿申报制度，纳税人需主动向税务局申报上一年度收入情况。若香港企业满足离岸经营条件，可申请豁免缴纳利得税。另外，香港还推行了多项税收优惠政策来鼓励投资和资本流动，如研发开支加计扣除、对基金的税项豁免等。

五、两地企业年报的区别

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内地公司年报：工商方面，每年6月底前完成上年度企业信用公示；税务方面，每年5月底前完成企业所得税汇算清缴；商委方面，每年6月底前完成外资商委联合年报。

香港公司年报：注册处方面，以成立周年日为年报节点进行周年申报。公司需要向香港公司注册处提交周年申报表和续期公司注册证书；税务局方面，利得税申报(首年18个月)之后按年结日时间安排。公司需要向税务局缴纳商业登记费，并换领新一年度的商业登记证。

六、如何实现税务合规？

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香港：香港的税务合规与申报要求比较简单。企业仅需报送年度纳税申报表。并且香港还有相对完善的税务争议解决机制，比如纳税人与税务局发生争议时，可通过申诉制度程序和独立的司法审查案件来解决问题。

内地：内地的税务合规与申报制度相对复杂，企业需要缴纳的税种取决于企业的资产类型和经营活动，企业通常需按季度申报增值税、企业所得税等税种，并需进行严格的账务处理和审计。

七、企业如何避免双重征税？

香港与内地签订了避免双重征税的税收协定，目的是消除对所得的双重征税和防止通过逃避税行为造成不征税或少征税的情况。

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根据这一协定，如果居民企业从境外司法管辖区获得收入，并在该司法管辖区缴纳了境外所得税，那么在中国内地就可以享受税收抵免。

总的来说，内地和香港的税制在多个方面存在着显著差异，这些差异对企业的跨境投资和商业活动产生了重要影响。所以，企业在进行跨境投资时，应充分了解并适应这些差异，来确保税务合规并优化税务策略。